Veraset ve intikal vergisi hesaplama aracımız ile 2026 yılı güncel istisna tutarları ve artan oranlı vergi dilimlerini kullanarak miras veya hibe yoluyla elde ettiğiniz mal varlığı üzerinden ödeyeceğiniz vergiyi anında hesaplayabilirsiniz. Mirasçı sayısına göre kişi başı vergi tutarını da otomatik öğrenin.
Veraset ve İntikal Vergisi Hesaplama
Miras veya hibe yoluyla intikal eden mal varlığı üzerinden ödenecek veraset vergisini hesaplayın.
Hesaplama Sonucu
Veraset ve İntikal Vergisi Nedir?
Veraset ve intikal vergisi, bir kişinin ölümü üzerine mirasçılarına kalan mal varlığı (veraset) veya kişiler arasında karşılıksız yapılan mal transferleri (ivazsız intikal) üzerinden alınan bir servet vergisidir. 7338 sayılı Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu kapsamında düzenlenen bu vergi, hem gerçek kişilere hem de tüzel kişilere uygulanır.
Veraset vergisi miras bırakanın vefatı üzerine ortaya çıkarken, ivazsız intikal vergisi bağış, hibe, çekiliş kazancı, yarışma ödülü ve piyango gibi karşılıksız edinimlerden doğar. İki türün vergi oranları birbirinden önemli ölçüde farklıdır: ivazsız intikalde oranlar çok daha yüksektir çünkü karşılıksız kazanç olarak değerlendirilir.
Veraset Vergisi ile Miras Paylaşımı Arasındaki Fark
Miras paylaşımı, Türk Medeni Kanunu'na göre mirasçılar arasındaki hak dağılımını belirler ve zümre sistemi üzerinden çalışır. Eş, çocuklar, anne-baba gibi yasal mirasçıların pay oranları bu kanunla sabittir. Veraset vergisi ise bu paylaşım sonrası her mirasçının payına düşen tutar üzerinden devlete ödenecek vergiyi hesaplar. Miras paylaşımı özel hukuk alanıyken, veraset vergisi kamu hukukuna girer; ikisi birbirinden bağımsız süreçlerdir.
Veraset ve İntikal Vergisi Türleri
1. Veraset Yoluyla İntikal (Miras)
Bir kişinin vefatı üzerine yasal veya atanmış mirasçılarına geçen mal varlığıdır. Mirasçılar, tereke üzerindeki payları oranında vergi öder. Taşınmazlar, banka hesapları, araçlar, hisse senetleri, altın ve diğer tüm varlıklar tereke kapsamındadır.
2. İvazsız İntikal (Hibe / Bağış / Ödül)
Hayatta olan kişiler arasında karşılıksız yapılan mal transferleridir. Bağış, hibe, piyango, çekiliş ve yarışma kazançları bu kapsamdadır. İvazsız intikalde vergi oranları verasete göre 10 kat daha yüksektir çünkü emek karşılığı olmayan kazanç olarak değerlendirilir. Bir yakınınıza taşınmaz veya nakit bağışlarsanız, alan taraf bu vergiyi ödemekle yükümlüdür.
2026 Yılı Güncel Parametreler
| Parametre | Veraset (Miras) | İvazsız İntikal (Hibe) |
|---|---|---|
| İstisna Tutarı (Kişi Başı) | 1.609.552 TL | 37.059 TL |
| Beyanname Verme Süresi | 4 ay (vefat tarihinden) | 1 ay (edinim tarihinden) |
| Ödeme Şekli | 3 yılda 6 eşit taksit | 3 yılda 6 eşit taksit |
| Taksit Ayları | Her yıl Mayıs ve Kasım | Her yıl Mayıs ve Kasım |
| Yurt Dışı Mirasçılar İçin Süre | 6 ay | 2 ay |
Veraset Vergisi Dilimleri (Miras) — 2026
| Matrah Dilimi | Vergi Oranı |
|---|---|
| 1.100.000 TL'ye kadar | %1 |
| 1.100.000 – 2.600.000 TL | %3 |
| 2.600.000 – 5.500.000 TL | %5 |
| 5.500.000 – 12.000.000 TL | %7 |
| 12.000.000 TL üzeri | %10 |
İvazsız İntikal Vergisi Dilimleri — 2026
| Matrah Dilimi | Vergi Oranı |
|---|---|
| 1.100.000 TL'ye kadar | %10 |
| 1.100.000 – 2.600.000 TL | %15 |
| 2.600.000 – 5.500.000 TL | %20 |
| 5.500.000 – 12.000.000 TL | %25 |
| 12.000.000 TL üzeri | %30 |
Veraset Vergisi Nasıl Hesaplanır?
Veraset vergisi hesaplama süreci dört temel adımdan oluşur. Her adımda farklı bir işlem yapılır ve sonuçta her mirasçının ayrı ayrı ödeyeceği vergi tutarı belirlenir:
1. Tereke Değerinin Belirlenmesi
Miras bırakanın tüm taşınır ve taşınmaz varlıkları, banka hesapları, hisse senetleri, araçlar, altın ve diğer menkul kıymetleri toplanarak brüt tereke belirlenir. Ardından miras bırakanın borçları, cenaze masrafları ve terekenin tespiti için yapılan masraflar düşülerek net tereke bulunur.
2. Kişi Başı Payın Hesaplanması
Net tereke değeri, yasal mirasçı sayısına ve paylarına göre bölünür. Her mirasçının payı ayrı bir vergi matrahı oluşturur. Eşit paylaşım varsayılsa bile vasiyetname ile farklı oranlar belirlenmiş olabilir.
3. İstisna Uygulanması
Her mirasçının payından istisna tutarı düşülerek vergi matrahı bulunur:
Kişi başı pay istisna tutarının altındaysa o mirasçı vergi ödemez. İstisna, her mirasçıya ayrı ayrı uygulanır; bu nedenle mirasçı sayısı arttıkça toplam istisna avantajı da artar.
4. Artan Oranlı Vergi Hesabı
Matrah, vergi dilimlerine göre kademeli olarak vergilendirilir. Tüm matrah tek bir oran ile değil, her dilime düşen kısım o dilimin oranıyla çarpılarak hesaplanır ve sonuçlar toplanır. Bu sistem düşük miraslarda çok az, yüksek miraslarda daha fazla vergi alınmasını sağlar.
Örnek: 10 Milyon TL Miras — 3 Mirasçı
Toplam Tereke: 10.000.000 TL
Mirasçı Sayısı: 3 kişi (eşit pay)
Kişi Başı Pay: 10.000.000 ÷ 3 = 3.333.333 TL
İstisna: 1.609.552 TL
Vergi Matrahı: 3.333.333 − 1.609.552 = 1.723.781 TL
Vergi Hesabı (artan oranlı):
İlk 1.100.000 TL × %1 = 11.000 TL
Kalan 623.781 TL × %3 = 18.713 TL
Kişi Başı Vergi: 11.000 + 18.713 = 29.713 TL
Toplam Vergi (3 kişi): 29.713 × 3 = 89.140 TL
Efektif Oran: %0,89 (toplam tereke üzerinden)
Örnek: 500.000 TL Hibe (İvazsız İntikal)
Hibe Tutarı: 500.000 TL
İstisna: 37.059 TL
Matrah: 500.000 − 37.059 = 462.941 TL
Vergi (%10): 462.941 × %10 = 46.294 TL
Efektif Oran: %9,26 (hibe tutarı üzerinden)
Beyanname ve Ödeme Süreci
Veraset vergisi beyannamesi, miras bırakanın son ikametgah adresinin bağlı olduğu vergi dairesine verilir. Beyanname süresi vefat tarihinden itibaren 4 aydır; yurt dışındaki mirasçılar için bu süre 6 aya uzar. Hesaplanan vergi 3 yılda, her yılın Mayıs ve Kasım aylarında olmak üzere toplam 6 eşit taksitte ödenir.
İstisna ve Muafiyetler
Kanun kapsamında belirli varlıklar ve durumlar veraset vergisinden istisna tutulmuştur:
- Kamu kurumlarına bağışlar: Devlete, belediyelere ve kamuya yararlı derneklere yapılan bağışlar vergiden muaftır.
- Sigorta tazminatları: Hayat sigortası ve bireysel emeklilik ödemeleri belirli limitler dahilinde istisnadır.
- Borsa hisseleri: Borsa İstanbul'un Yıldız ve Ana Pazar'da işlem gören hisse senetleri veraset vergisinden istisnadır.
- Murisin borçları: Miras bırakanın borçları, cenaze giderleri ve terekenin tespiti masrafları matrahtan düşülür.
- Çocuk ve eş istisnası: Her füru (çocuk, torun) ve sağ kalan eş için kişi başı 1.609.552 TL istisna uygulanır.
Veraset Vergisinde Taşınmaz Değerlemesi
Tereke içindeki taşınmazların değeri belirlenirken emlak vergisi değeri değil, rayiç (piyasa) bedeli esas alınır. Vergi dairesi, beyan edilen değerin düşük olduğunu düşünürse takdir komisyonu marifetiyle değerleme yaptırabilir. Taşınmazların gerçek piyasa değerinden düşük beyan edilmesi cezai yaptırıma yol açabilir.
Araçlar için ise Türkiye Sigorta Birliği'nin (TSB) kasko değeri referans alınır. Banka hesapları ve menkul kıymetler ise vefat tarihindeki bakiye ve borsa değeri üzerinden hesaplanır.
Veraset Vergisini Kim Öder?
Veraset vergisi, mirası veya hibeyi alan taraf tarafından ödenir. Miras bırakan değil mirasçı, bağış yapan değil bağışı alan kişi vergi yükümlüsüdür. Birden fazla mirasçı varsa her biri kendi payına düşen vergiyi ayrı ayrı beyan edip öder.
Dikkat Edilmesi Gerekenler
- Beyanname süresine uyun: 4 aylık süre kaçırılırsa %50 vergi ziyaı cezası uygulanır. Süre kaçırılsa bile bir an önce beyanname verilmelidir.
- Borçları belgeleyin: Miras bırakanın tüm borçlarını resmi belgelerle kanıtlayın; matrahtan düşülür.
- Taşınmaz değerini doğru beyan edin: Rayiç bedelden düşük beyan cezalı tarhiyata yol açabilir.
- Birden fazla intikal birleşir: Aynı kişiden farklı tarihlerde yapılan intikaller toplanarak vergilendirilir.
- Yurt dışı varlıklar dahildir: Türkiye'de ikamet eden mirasçılar, yurt dışındaki miras varlıklarını da beyan etmek zorundadır.
- Yabancı ülkede ödenen vergi mahsup edilir: Aynı miras için yurt dışında ödenen veraset vergisi, Türkiye'deki vergiden düşülebilir.
- İstisna tutarları yıllık güncellenir: Her yıl yeniden değerleme oranına göre artış uygulanır.
- Mali müşavire danışın: Özellikle yüksek tutarlı miraslarda profesyonel destek vergi planlaması açısından önemlidir.
Sıkça Sorulan Sorular
2026 yılında veraset (miras) için kişi başı istisna tutarı 1.609.552 TL, ivazsız intikal (hibe/bağış) için 37.059 TL olarak uygulanmaktadır.
Veraset vergisi artan oranlı olup %1 ile %10 arasında değişir. İvazsız intikalde ise oranlar %10 ile %30 arasındadır. Matrah arttıkça oran yükselir.
Vefat tarihinden itibaren 4 ay içinde ilgili vergi dairesine verilmelidir. Yurt dışındaki mirasçılar için süre 6 aydır.
Veraset vergisi 3 yılda, her yıl Mayıs ve Kasım aylarında olmak üzere toplam 6 eşit taksitte ödenir.
Hayır. Miras paylaşımı Medeni Kanun'a göre mirasçılar arasındaki hak dağılımıdır. Veraset vergisi ise bu paylar üzerinden devlete ödenecek vergiyi hesaplar.
Hayır. Kişi başı mirasınız 1.609.552 TL istisna tutarının altındaysa veraset vergisi ödemeniz gerekmez.