BSMV (Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi), 6802 sayılı Gider Vergileri Kanunu Madde 28-33 kapsamında bankalar ve sigorta şirketlerinin Türkiye'deki işlemlerinden alınan dolaylı vergidir. Standart oran %5 olup tüketici kredisi faizi, havale-EFT komisyonu, kredi kartı işlemleri, mevduat faizi ve sigorta primlerinde uygulanır. Konut kredisi, kambiyo işlemleri (döviz alım-satım) ve hayat sigortası BSMV'den muaftır. BSMV Hesaplama aracımız 12 farklı işlem türü için BSMV tutarını ve toplam ödemenizi anında gösterir.
BSMV (Banka Sigorta Muameleleri Vergisi) Hesaplama
Tüketici kredisi faizi, havale-EFT komisyonu, mevduat faizi, kredi kartı işlemleri ve sigorta primlerinde uygulanan %5 BSMV'yi 6802 sayılı Gider Vergileri Kanunu kapsamında 12 işlem türü için hesaplayın.
Hesaplama Sonucu
BSMV (Banka Sigorta Muameleleri Vergisi) Nedir?
BSMV (Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi), 6802 sayılı Gider Vergileri Kanunu'nun 28. maddesi kapsamında banka ve sigorta şirketlerinin müşterileri ile yaptığı işlemlerden alınan özel bir vergidir. KDV ile aynı anda uygulanmaz; banka/sigorta işlemleri için KDV yerine BSMV alınır. BSMV'nin yasal mükellefi bankalar ve sigorta şirketleridir, ancak ekonomik olarak müşteriye yansıtılır.
BSMV'nin standart oranı %5'tir, ancak bazı işlem türleri farklı oranlara veya muafiyete tabidir: (1) %5 BSMV'ye tabi: Tüketici/ihtiyaç kredisi faizleri, ticari kredi faizleri, taşıt kredisi faizleri, havale/EFT komisyonları, kredi kartı işlem ücretleri ve faizleri, hesap işletim ücretleri, mevduat faizleri, hayat dışı sigorta primleri, vadeli işlem komisyonları. (2) Muaf (%0): Konut kredisi faizi, kambiyo (döviz alım-satım), hayat sigortası primi. Konut kredisi muafiyeti 6802 SK Md.29/p kapsamında düzenlenir ve sosyal politika amacı taşır.
BSMV'nin önemli bir özelliği KDV'den farklı olarak indirim ve iade konusu olmamasıdır. KDV mükellefi şirketler bile BSMV'yi geri alamaz; gider olarak yazabilirler. Bu nedenle BSMV gerçekten bir maliyet kalemi olarak müşterinin sırtına biner. Faturada genelde "BSMV" veya "Gider Vergisi" adıyla görülür.
BSMV Hesaplama Formülü
Hesaplama adımları:
- İşlem türünü belirleyin: Kredi faizi, havale komisyonu, sigorta primi vb.
- BSMV oranını uygulayın: Standart %5 veya muafiyet (konut kredisi, hayat sigortası, kambiyo için %0).
- İşlem tutarını belirleyin: Brüt faiz/komisyon/prim tutarı.
- BSMV tutarını hesaplayın: İşlem tutarı × Oran.
- Toplam ödemeyi bulun: İşlem tutarı + BSMV.
BSMV Oranları (2026)
| İşlem Türü | BSMV Oranı | Açıklama |
|---|---|---|
| Tüketici / İhtiyaç Kredisi Faizi | %5 | 6802 SK Md. 28 |
| Konut Kredisi Faizi | %0 (MUAF) | 6802 SK Md. 29/p |
| Ticari Kredi Faizi | %5 | 6802 SK Md. 28 |
| Taşıt Kredisi Faizi | %5 | 6802 SK Md. 28 |
| Havale / EFT Komisyonu | %5 | 6802 SK Md. 28 |
| Kredi Kartı İşlem Ücreti | %5 | 6802 SK Md. 28 |
| Hesap İşletim Ücreti | %5 | 6802 SK Md. 28 |
| Mevduat Faizi (Banka Açısından) | %5 | 6802 SK Md. 28 |
| Kambiyo (Döviz Alım-Satım) | %0 (MUAF) | 6802 SK Md. 29 |
| Hayat Dışı Sigorta Primi | %5 | 6802 SK Md. 28 |
| Hayat Sigortası Primi | %0 (MUAF) | 6802 SK Md. 29 |
| Vadeli İşlem / Türev Ürün | %5 | 6802 SK Md. 28 |
Veri kaynağı: 6802 sayılı Gider Vergileri Kanunu, Hazine ve Maliye Bakanlığı Tebliğleri, BDDK Resmi Düzenlemeleri. Oranlar Cumhurbaşkanlığı Kararı ile %1 ile %15 arasında değiştirilebilir.
Örnek Hesaplama
Bir mükellef 100.000 ₺ tutarında 12 ay vadeli tüketici kredisi aldı, toplam faiz 30.000 ₺. BSMV nedir? Aynı tutar konut kredisi olsaydı?
Senaryo 1 — Tüketici Kredisi:
Faiz Tutarı: 30.000 ₺
BSMV Oranı: %5
BSMV: 30.000 × 0,05 = 1.500 ₺
Toplam Maliyet: 130.000 + 1.500 = 131.500 ₺
Senaryo 2 — Konut Kredisi (Aynı Tutar):
Faiz Tutarı: 30.000 ₺
BSMV Oranı: %0 (MUAF)
BSMV: 0 ₺
Toplam Maliyet: 130.000 ₺
Konut Kredisi BSMV Tasarrufu: 1.500 ₺
Bu örnekte konut kredisinde BSMV muafiyeti 1.500 TL tasarruf sağlar. Daha yüksek tutarlı kredilerde tasarruf artar. Örneğin 1.000.000 TL kredi için yıllık 200.000 TL faizde 10.000 TL BSMV tasarrufu olur. Bu nedenle ev alımı için konut kredisi kullanmak vergi avantajlıdır.
BSMV ile KDV Farkları
- Mükellef: KDV her sektörde, BSMV sadece banka/sigorta sektöründe.
- Oran: KDV %1-20 arası, BSMV standart %5.
- İndirim: KDV mükellefler için indirilebilir, BSMV indirilemez.
- İade: KDV bazı durumlarda iade alınabilir, BSMV alınamaz.
- Birlikte uygulanma: Bir işlemde ya KDV ya BSMV alınır, ikisi birlikte değil.
- Görünüm: KDV faturada ayrı kalem, BSMV genelde fiyatın içinde gizlidir.
Dikkat Edilmesi Gerekenler
Dikkat edilmesi gereken diğer noktalar: (1) Tarafsız hesaplama: Banka faiz hesabını BSMV dahil ve hariç olmak üzere iki ayrı şekilde gösterir; karşılaştırma yaparken aynı baz kullanın. (2) Erken kapatma: Kredi erken kapatıldığında geri ödenmeyen aylara ait BSMV iadesi olmaz, ancak hesaplanmayan faiz olmadığı için BSMV de tahakkuk etmez. (3) Kart işlem ücreti: Kredi kartı yıllık ücreti, ATM/POS işlem ücreti, gecikme faizi gibi tüm ücretlerde BSMV vardır. (4) Sigorta primi: Hayat sigortası muaf, ancak hayat sigortası içeren paket ürünlerde diğer kalemlerde BSMV uygulanabilir. (5) İş yerinin gider yazması: KDV mükellefi şirket bile BSMV'yi indiremez; sadece gider olarak yazabilir. Bu BSMV'yi gerçek bir maliyet kalemine dönüştürür.
İlgili Araçlar
Banka ve sigorta hesaplamaları için diğer araçlarımız: İhtiyaç Kredisi Hesaplama, Konut Kredisi Hesaplama, Taşıt Kredisi Hesaplama, Kredi Kartı Asgari Ödeme, KDV Hesaplama.
Sıkça Sorulan Sorular
BSMV (Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi), 6802 sayılı Gider Vergileri Kanunu kapsamında banka ve sigorta şirketlerinin müşterileri ile yaptığı işlemlerden alınan vergidir. Standart oran %5'tir. KDV ile aynı anda uygulanmaz; banka işlemleri için KDV yerine BSMV alınır. Mükellef banka olsa da ekonomik olarak müşteriye yansıtılır.
Hayır. Konut kredisi faizi 6802 SK Md.29/p kapsamında BSMV'den muaftır. Bu muafiyet sosyal politika amacı taşır; ev sahibi olmayı kolaylaştırır. Ancak muafiyet sadece konut alımı için kullanılan kredilere uygulanır; mevcut konut üzerinden alınan ipotek/kredi veya konut dışı amaçla kullanılan krediler muafiyetten yararlanamaz.
Tüketici / ihtiyaç kredisi faizinde %5 BSMV uygulanır. Örneğin 100.000 ₺ tutarında 30.000 ₺ faiz oluşan bir kredi için BSMV = 30.000 × 0,05 = 1.500 ₺. Bu tutar müşteriye yansıtılır ve toplam kredi maliyeti 131.500 ₺ olur. Konut kredisinde ise BSMV uygulanmaz.
Evet. Havale ve EFT komisyonlarında %5 BSMV uygulanır. Örneğin 10.000 ₺ havale için 50 ₺ komisyon alınıyorsa, BSMV = 50 × 0,05 = 2,50 ₺. Komisyona dahil olarak veya ayrı kalem olarak müşteriden tahsil edilir. Bazı bankalar belli tutara kadar ücretsiz havale sunar; bu durumda BSMV de yoktur.
Hayat dışı sigorta primlerinde (kasko, trafik, sağlık, konut, sorumluluk sigortası vb.) %5 BSMV uygulanır. Hayat sigortası primlerinde ise BSMV uygulanmaz (muaf). 1.000 ₺ kasko primi için 50 ₺ BSMV tahakkuk eder; toplam 1.050 ₺ ödenir.
Hayır. BSMV KDV'den farklı olarak indirim veya iade konusu olmaz. KDV mükellefi olan şirketler bile BSMV'yi indiremez; sadece gider olarak yazabilirler. Bireysel müşteriler ise BSMV'yi hiçbir şekilde geri alamaz. Bu nedenle BSMV gerçek bir maliyet kalemidir.