Otel, motel, tatil köyü, pansiyon, apart otel, kamping ve dağ evlerindeki konaklama hizmetleriniz için 2026 yılında uygulanan %2 konaklama vergisini, KDV (%10 standart) ile birleşik toplam fatura tutarınızı saniyeler içinde hesaplayın. Konaklama bedeli KDV hariç veya dahil girilebilir; konaklama vergisi her zaman KDV hariç matrah üzerinden hesaplanır. Misafir veya işletme olarak fatura öncesi bütçenizi netleştirin.
Konaklama Vergisi Hesaplama
Otel, motel, tatil köyü ve pansiyon konaklamaları için 2026 oranıyla (%2) konaklama vergisini, KDV ve toplam ödenecek tutarı saniyeler içinde hesaplayın.
Hesaplama Sonucu
Konaklama Vergisi Nedir?
Konaklama vergisi, 7194 sayılı Dijital Hizmet Vergisi ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun ile getirilen, 1 Ocak 2023 tarihinde yürürlüğe giren özel bir tüketim vergisidir. Otel, motel, tatil köyü, pansiyon, apart otel, dağ evi, butik otel, kamping ve benzeri konaklama tesislerindeki geceleme hizmetleri ile bu hizmetlerle birlikte sunulan ek hizmetler (kahvaltı, akşam yemeği, spa, plaj, havuz, transfer, açık-kapalı büfe, rezervasyon hizmetleri) bu verginin konusunu oluşturur. Vergi oranı 2026 yılı için %2'dir ve KDV hariç matrah üzerinden hesaplanır. Konaklama vergisi yalnızca işletme tarafından beyan ve ödeme yapılır; misafire faturada ayrı satır olarak gösterilmesi zorunludur.
Konaklama vergisinin verginin yükümlüsü konaklama tesisini işleten gerçek veya tüzel kişiler, mükellefiyet türü ise yetkili işletmedir. Türkiye Otelciler Federasyonu (TÜROFED) verilerine göre 2025 yılında konaklama vergisi gelirleri yaklaşık 14-16 milyar TL düzeyine ulaşmış, 2026 yılında turizm sezon uzamasıyla bu rakamın 18-22 milyar TL ye çıkması beklenmektedir. Misafirler için ortalama 1 gece 5.000 TL'lik konaklamada konaklama vergisi 100 TL, KDV %10 ile birlikte toplam fatura 5.600 TL ye çıkmaktadır.
Konaklama Vergisi Nasıl Hesaplanır?
Konaklama vergisi, KDV hariç konaklama bedeli üzerinden %2 oranıyla hesaplanır:
Toplam fatura tutarı, KDV dahil konaklama bedeline konaklama vergisinin eklenmesiyle bulunur:
Adım adım hesaplama mantığı:
- KDV Hariç Konaklama Bedeli: Tek gece veya tüm geceler için oda + ek hizmet (kahvaltı, akşam yemeği, spa, plaj) toplamı, KDV hariç.
- Konaklama Vergisi: Bu matrah %2 ile çarpılır.
- KDV Tutarı: Aynı matrah üzerinden %10 (standart konaklama hizmeti) veya %20 (içecek-restoran ek hizmet) ile çarpılır.
- Toplam Fatura: KDV dahil bedel + Konaklama Vergisi.
Eğer otel faturası KDV dahil olarak geliyorsa, KDV'yi geri ayrıştırmak için: Net Matrah = KDV Dahil Tutar / (1 + KDV%/100) formülü kullanılır. Konaklama vergisi her zaman bu net matrah üzerinden alınır.
2026 Konaklama Vergisi Parametreleri
| Parametre | Değer | Yasal Dayanak |
|---|---|---|
| Oran | %2 | 7194 SK Md. 9 |
| Matrah | KDV Hariç Bedel | 7194 SK Md. 9/2 |
| Mükellef | Konaklama tesisini işletenler | 7194 SK Md. 9/3 |
| Beyan Dönemi | Aylık | VUK Md. 22 |
| Beyan Tarihi | Ayı takip eden 26'sı | GİB Tebliği |
| Diplomat İstisnası | Mütekabiliyet esası | 7194 SK Md. 9/5 |
| Sağlık Tesisi | İstisna kapsamında | 7194 SK Md. 9/4 |
| Eğitim Yurdu | İstisna kapsamında | 7194 SK Md. 9/4 |
Konaklama vergisi hizmetin sunulduğu ay esas alınarak takip eden ayın 26 sına kadar elektronik ortamda beyan edilir, aynı tarihte ödenir. Vergi 7338 sayılı Vergi Usul Kanunu kapsamında stopaj benzeri bir yapıdadır; misafirden tahsil edilip işletme tarafından devlete aktarılır. Diplomatlar, mütekabiliyet esasıyla istisnadır; sağlık tesisleri (hastane bağlantılı misafirhane), eğitim kurumları (yurt) ve öğrenci yurtları kapsam dışıdır.
Örnek Konaklama Vergisi Hesaplaması
Antalya'da 5 yıldızlı bir otelde 3 gece konaklayan bir aile, gecelik 5.000 TL (KDV hariç) bedelle oda + kahvaltı paketinde rezervasyon yaptı. KDV oranı %10 (standart konaklama):
Gecelik Bedel (KDV Hariç): 5.000 TL
Geceleme Sayısı: 3 gece
Toplam Matrah (KDV Hariç): 5.000 × 3 = 15.000 TL
KDV (%10): 15.000 × 0,10 = 1.500 TL
KDV Dahil Konaklama Bedeli: 15.000 + 1.500 = 16.500 TL
Konaklama Vergisi (%2): 15.000 × 0,02 = 300 TL
Toplam Fatura: 16.500 + 300 = 16.800 TL
Bu sonuçla aile otele toplam 16.800 TL ödeme yapacak; otel ise sonraki ay 26. gününe kadar 300 TL'lik konaklama vergisini Vergi Dairesine beyan edip ödeyecek. Konaklama vergisi misafire ait bir vergi olduğu için fatura veya proforma faturada ayrı satır halinde gösterilmesi zorunludur; aksi halde otel cezalı duruma düşer.
Konaklama Vergisinde Sık Yapılan Hatalar
İlk büyük hata; matrahın yanlış belirlenmesidir. Konaklama vergisi her zaman KDV hariç bedel üzerinden hesaplanır; otelciler bazen KDV dahil tutar üzerinden %2 alır ve %0,2 lik fazla ödeme yapar veya tam tersine misafirden eksik tahsil edip beyan açığı verir. Otomatik fatura sisteminin doğru kalibre edilmesi şarttır. İkinci yaygın hata; ek hizmetlerin matraha dahil edilmemesidir. Spa, plaj, havuz, açık büfe, transfer, akşam yemeği gibi konaklamayla birlikte sunulan tüm hizmetler konaklama vergisi matrahına dahil edilmelidir.
Üçüncü hata; faturada konaklama vergisinin ayrı satırda gösterilmemesidir. VUK 230. madde ve GİB tebliği kapsamında konaklama vergisi mutlaka faturada ayrı satırda görünmelidir; aksi halde misafirin gider olarak indirme hakkı kısıtlanır, otel ise usulsüzlük cezasıyla karşılaşır. Dördüncü hata; aylık beyanname tarihinin (26'sı) atlanmasıdır. Geç beyan vergi ziyaı cezası ve gecikme faizi getirir.
Konaklama Vergisi vs Şehir Vergisi
Türkiye'deki konaklama vergisi ile Avrupa'daki şehir/turist vergileri (city tax, tourist tax) yapısal olarak farklıdır. Avrupa'da çoğu büyükşehirde (Paris, Roma, Berlin, Amsterdam) gece başına sabit tutar (1-5 EUR) alınırken, Türkiye'de bedel oranlı (%2) bir vergi uygulanmaktadır. Bu yapı pahalı tesislerde daha fazla vergi alındığını, ekonomik konaklamalarda ise düşük yansıdığını gösterir; sosyal adalet açısından Avrupa modeline göre daha dengeli bir uygulamadır.
İlgili araçlar için KDV Hesaplama, Tatil Bütçesi, Yurt Dışı Alışveriş ve Damga Vergisi araçlarımızdan yararlanabilirsiniz.
Sıkça Sorulan Sorular
2026 yılı konaklama vergisi oranı %2'dir. KDV hariç konaklama bedeli üzerinden hesaplanır. Bu oran 1 Ocak 2023'te yürürlüğe girmiş olup değişiklik yapılmadığı sürece geçerli kalacaktır. Banka, finans gibi sektör ayrımı yoktur; tüm konaklama tesisleri aynı oranı uygular.
Konaklama vergisi, geceleme bedeli ile birlikte sunulan tüm ek hizmetlerin (kahvaltı, akşam yemeği, spa, plaj, havuz, transfer, açık büfe, rezervasyon hizmetleri) KDV hariç toplamı üzerinden alınır. Saatlik kiralama, günübirlik hizmet (plaj, havuz) konaklama vergisi kapsamı dışındadır.
Konaklama vergisi faturada mutlaka ayrı satırda gösterilir. Tipik fatura yapısı: 1) Konaklama bedeli (KDV hariç), 2) KDV (%10), 3) Konaklama Vergisi (%2). Toplam, bu üç kalemin toplamıdır. VUK 230. madde gereği bu zorunludur; aksi halde otel cezalı duruma düşer.
Hayır. Konaklama vergisi sadece resmi olarak konaklama tesisi işleten kayıtlı işletmeler için geçerlidir. Airbnb, ev kiralama platformları ve özel kiralık daireler bu vergi kapsamına girmez. Ancak ev sahibi gelir vergisi açısından kira geliri olarak beyan etmek zorundadır; konaklama vergisi mükellefiyeti yoktur.
Otel, motel, tatil köyü, pansiyon, apart otel, butik otel, dağ evi, kamping, plaj evi, hostel, yatçılık tesisleri, kruvaziyer marina konaklaması ve benzeri ticari konaklama tesisleri kapsam içindedir. Hastane bağlantılı misafirhaneler, öğrenci yurtları, dini-eğitim amaçlı yurtlar ve diplomat konaklamaları (mütekabiliyet) istisnadır.
Konaklama vergisi aylık beyana tabidir; hizmetin sunulduğu ayı takip eden ayın 26'sına kadar elektronik ortamda Vergi Dairesi'ne beyan edilir, aynı tarihte ödenir. Geç beyanlarda vergi ziyaı cezası (vergi tutarının %50'si veya 3 katına kadar) ve gecikme faizi (yıllık TCMB reeskont oranı) uygulanır.