İthalat maliyet hesaplama aracımız ile FOB tutar, navlun, sigorta, döviz kuru, gümrük vergisi, KDV, ÖTV, KKDF ve diğer masrafları dikkate alarak ithal ettiğiniz ürünün Türk Lirası cinsinden toplam maliyetini anında hesaplayabilirsiniz. CIF değeri üzerinden vergi kalemleri otomatik hesaplanır, KDV hariç stok maliyeti ile KDV dahil toplam maliyet ayrı ayrı gösterilir.

İthalat Maliyet Hesaplama Nedir?

İthalat maliyet hesaplama, yurt dışından satın alınan bir malın Türkiye gümrüğünden çekilmesi sürecinde ortaya çıkan tüm vergi, fon ve masrafların toplanarak o malın TL cinsinden gerçek stok maliyetinin belirlenmesi işlemidir. Doğru maliyet hesabı yapılmadan fiyatlandırma yapıldığında, firmalar satış fiyatında beklenen kâr marjını yakalayamayabilir; çünkü gümrükteki vergiler (gümrük vergisi, KKDF, ÖTV, KDV) CIF değerinin %20 ile %80'ine ulaşabilir.

İthalat işlemlerinde maliyet beş ana adımda hesaplanır: FOB fiyat → CIF değere dönüştürme → gümrük vergisi → KKDF (vadeli ithalatta) → ÖTV (kapsamdaki ürünlerde) → KDV. Her vergi kaleminin matrahı bir önceki adımların toplamından oluşur; bu nedenle sıralama değişirse sonuç da değişir.

FOB, CIF ve Gümrük Kıymeti Kavramları

İthalat maliyet hesabında üç temel teslim şekli terimi kritik öneme sahiptir:

• FOB (Free On Board): Malın ihracatçı ülke limanında gemiye yüklenmiş halindeki fatura bedelidir. Satıcının sorumluluğu bu noktada biter.
• CFR (Cost and Freight): FOB tutara satıcının ödediği navlun (deniz taşıma ücreti) dahildir.
• CIF (Cost, Insurance and Freight): CFR'e sigorta da eklenmiştir. Türkiye'de gümrük kıymeti (gümrük vergisi matrahı) CIF değerdir.

Fatura FOB ise alıcı, navlun ve sigortayı ayrıca ödeyip CIF değerine dönüştürür. Fatura zaten CIF ise bu adım atlanır.

İthalat Maliyeti Nasıl Hesaplanır?

İthalat maliyetinin doğru hesaplanabilmesi için aşağıdaki adımlar sırasıyla uygulanır:

1. CIF Değerinin Türk Lirasına Çevrilmesi

Gümrük beyannamesi tarihindeki TCMB döviz satış kuru kullanılarak FOB + navlun + sigorta toplamı TL'ye çevrilir:

2. Gümrük Vergisinin Hesaplanması

Ürünün 12 haneli GTİP (Gümrük Tarife İstatistik Pozisyonu) koduna göre belirlenen oran CIF değerine uygulanır:

AB menşeli ve A.TR belgeli ürünlerde GV oranı genellikle %0'dır. STA (Serbest Ticaret Anlaşması) kapsamındaki ülkelerde indirimli oranlar uygulanabilir.

3. KKDF (Kaynak Kullanımını Destekleme Fonu)

KKDF, yalnızca vadeli ithalatlarda (kabul kredili, vesaik mukabili, mal mukabili) uygulanır. Peşin ithalatta (görüldüğünde ödemeli akreditif, peşin havale) KKDF alınmaz.

4. ÖTV (Özel Tüketim Vergisi)

ÖTV, yalnızca 4760 sayılı Kanun'da listelenen ürünlerde (petrol ürünleri, motorlu taşıtlar, tütün, alkollü içecekler, lüks ürünler) uygulanır. Matrahı CIF + GV + KKDF toplamıdır:

5. KDV ve Toplam Maliyet

KDV matrahına CIF + GV + KKDF + ÖTV'ye ek olarak yurt içinde oluşan masraflar (ardiye, elleçleme, terminal, gümrük müşaviri vb.) da dahil edilir:

2026 Yılı Güncel Vergi Oranları

İthalat işlemlerinde karşılaşılan güncel oranlar:

Örnek: 10.000 USD FOB İthalat Hesaplaması

Vadeli vs Peşin İthalat — KKDF Farkı

Ödeme şeklinin maliyete etkisi büyüktür. Aynı ürünün vadeli alınması durumunda %6 KKDF eklenir:

Aynı ürün vadeli ithalatta 28.964 TL daha pahalıya gelir. Bu nedenle mümkün olduğunca peşin ödeme tercih edilmelidir.

Menşe Belgesi ve Vergi Avantajları

İthalatçılar, ürünün menşeine göre önemli vergi avantajları elde edebilir:

• A.TR Belgesi: AB ülkelerinden ithalatta gümrük vergisini %0'a indirir (sanayi ürünleri için).
• EUR.1 Belgesi: EFTA, Balkan ülkeleri ve STA ortağı ülkelerden menşeli ürünlerde indirimli oran sağlar.
• Form A: Gelişmekte olan ülkelerden (GSP kapsamı) yapılan ithalatta tercihli tarife uygular.

Yurt İçi Masraflar ve Maliyet Etkisi

Gümrükten çekim sonrası yapılan yurt içi harcamalar da maliyete eklenmelidir:

• Gümrük müşaviri hizmet bedeli: CIF'in %0,4-%1,5 arası
• Ardiye ve elleçleme: Güne göre değişir, genellikle 3-10 günlük bedavadır
• Terminal hizmet bedeli (THC): Konteyner başına sabit ücret
• Yurt içi nakliye: Limandan deposuna taşıma bedeli
• Fumigasyon / sevkiyat öncesi kontrol: Bazı ürünlerde zorunlu

Bu masraflar toplam maliyetin %3-%10'unu oluşturabilir ve fiyatlandırmada mutlaka dikkate alınmalıdır.

Dikkat Edilmesi Gerekenler

• GTİP kodu doğru belirlenmeli: Yanlış GTİP, yanlış gümrük vergisi oranı ve sonradan para cezasına yol açar. Gümrük müşavirinizden bağlayıcı tarife bilgisi talep edin.
• Döviz kurunu gümrük tarihinden takip edin: Sipariş ile gümrükleme tarihi arasında kur farkı oluşur; özellikle uzun deniz yolu taşımalarda bu fark kritik seviyede olabilir.
• KDV ayrı tutun: KDV devlet muhasebesinde mahsup edildiği için gerçek ürün maliyetinin parçası değildir. Fiyatlandırma ve kâr marjı hesabında KDV hariç stok maliyetini kullanın.
• CIF hesabında navlun ve sigorta gerçek tutardır: Tahmini değil faturalandırılan tutarlar kullanılmalı. Aksi halde vergi matrahı hatalı çıkar.
• Menşe belgesini talep edin: A.TR, EUR.1 veya Form A ile gümrük vergisinde %100'e varan tasarruf sağlanabilir.
• ÖTV kapsamı genişleyebilir: Cumhurbaşkanlığı kararıyla ürün bazlı ÖTV oranları değiştirilebilir. Gümrükleme öncesi güncel oranları kontrol edin.
• Dampingli ithalatta ek vergi: Bazı ürünlerde (Çin menşeli bisiklet, tekstil vb.) anti-damping vergisi veya gözetim kıymeti uygulanır; bunlar CIF değeri yükseltir.

Sıkça Sorulan Sorular