Asgari ücret vergi istisnası hesaplama aracımız ile 2026 yılında brüt maaşınızdan ne kadarlık gelir vergisi ve damga vergisi istisnası uygulandığını, bu istisnanın net maaşınıza etkisini anında hesaplayabilirsiniz. 2022'den itibaren AGİ yerine geçen bu sistem tüm ücretlilere otomatik uygulanır.
Asgari Ücret Vergi İstisnası Hesaplama
Maaşınızdaki asgari ücret vergi istisnası tutarını hesaplayın.
Hesaplama Sonucu
Asgari Ücret Vergi İstisnası Nedir?
Asgari ücret vergi istisnası, çalışanların brüt maaşından hesaplanan gelir vergisi ve damga vergisi matrahından asgari ücrete isabet eden kısmın düşülmesi uygulamasıdır. Bu düzenleme 1 Ocak 2022 tarihinde 7349 sayılı Kanun ile yürürlüğe girmiş olup daha önce uygulanan AGİ (Asgari Geçim İndirimi) sisteminin yerini almıştır.
Bu istisna sayesinde asgari ücretli çalışanlar gelir vergisi ve damga vergisi ödemezken, asgari ücretin üzerinde maaş alan çalışanlar yalnızca asgari ücreti aşan kısım için vergi öder.
AGİ ile Asgari Ücret Vergi İstisnası Arasındaki Fark
Eski AGİ sistemi ile yeni vergi istisnası arasındaki temel farklar:
| Özellik | AGİ (Eski Sistem) | Vergi İstisnası (Yeni Sistem) |
|---|---|---|
| Yürürlük | 2008-2021 | 2022 ve sonrası |
| Medeni durum etkisi | Var (evli/bekar, çocuk sayısı) | Yok (herkese eşit) |
| Hesaplama yöntemi | Sabit oran üzerinden indirim | Asgari ücret matrahı kadar istisna |
| Kapsam | Sadece gelir vergisi | Gelir vergisi + damga vergisi |
| Sonuç | Asgari ücretliden az vergi alınırdı | Asgari ücretliden hiç vergi alınmaz |
Vergi İstisnası Nasıl Hesaplanır?
İstisna tutarı, asgari ücretin gelir vergisi matrahı üzerinden hesaplanır:
Gelir Vergisi İstisnası
Bu matrah kadar tutar, çalışanın gelir vergisi matrahından düşülür. Sadece kalan kısım vergilendirilir.
Damga Vergisi İstisnası
Brüt maaştan asgari ücret tutarı kadar kısım damga vergisinden de istisnadır. Yalnızca asgari ücreti aşan brüt tutar üzerinden damga vergisi hesaplanır:
2026 Yılı İstisna Tutarları
| Parametre | Tutar |
|---|---|
| Brüt Asgari Ücret | 33.030 TL |
| SGK İşçi Payı (%14) | 4.624,20 TL |
| İşsizlik Sigortası İşçi (%1) | 330,30 TL |
| Gelir Vergisi İstisna Matrahı | 28.075,50 TL |
| Damga Vergisi İstisna Tutarı | 33.030 TL (brüt asgari ücret) |
Örnek: Vergi İstisnasının Net Maaşa Etkisi
Brüt Maaş: 50.000 TL
SGK İşçi: 50.000 × %14 = 7.000 TL
İşsizlik İşçi: 50.000 × %1 = 500 TL
GV Matrahı: 50.000 − 7.000 − 500 = 42.500 TL
İstisna Matrahı: 33.030 − 4.624,20 − 330,30 = 28.075,50 TL
Vergilendirilebilir Matrah: 42.500 − 28.075,50 = 14.424,50 TL
Gelir Vergisi: 14.424,50 × %15 = 2.163,68 TL
İstisna olmasaydı GV: 42.500 × %15 = 6.375 TL
İstisna sayesinde tasarruf: 6.375 − 2.163,68 = 4.211,32 TL
Asgari Ücretliler İçin Durum
Brüt maaşı asgari ücrete eşit olan çalışanlar için istisna matrahı, gelir vergisi matrahının tamamını karşılar. Bu nedenle:
- Asgari ücretliler gelir vergisi ödemez
- Asgari ücretliler damga vergisi ödemez
- Yalnızca SGK işçi payı (%14) ve işsizlik sigortası (%1) kesilir
2026 yılında asgari ücretlinin net ele geçen maaşı: 33.030 − 4.624,20 − 330,30 = 28.075,50 TL'dir.
Kümülatif Vergi Dilimi ve İstisna İlişkisi
İstisna tutarı yıl boyunca sabit kalır ancak kümülatif gelir vergisi matrahı yıl ilerledikçe artar. Üst vergi dilimine geçildiğinde istisnanın etkisi aynı kalsa da, aşan kısım üzerinden daha yüksek oranda vergi hesaplanır. Bu nedenle:
- Yılın ilk aylarında istisnanın net maaşa etkisi daha belirgindir.
- Üst vergi dilimlerine geçildiğinde aşan kısımdan alınan vergi oranı artır (%20, %27 vb.).
- Ancak istisna her durumda uygulanmaya devam eder; yalnızca istisna sonrası kalan matrah vergilendirilir.
Dikkat Edilmesi Gerekenler
- AGİ artık yok: 2022 öncesi uygulanan AGİ (Asgari Geçim İndirimi) kaldırılmıştır. Medeni durum ve çocuk sayısı artık vergiyi etkilemez.
- Herkese eşit uygulanır: Bekar, evli, çocuklu veya çocuksuz fark etmeksizin tüm çalışanlara aynı istisna tutarı uygulanır.
- İkinci yarı güncellemesi: Yılın ikinci yarısında asgari ücret artarsa istisna matrahı da güncellenir.
- Damga vergisi de istisna kapsamında: Brüt asgari ücret tutarına kadar olan kısım damga vergisinden de muaftır.
- İşveren için değişiklik yok: İstisna yalnızca çalışanın gelir ve damga vergisini etkiler; SGK işveren payı ve işsizlik işveren payı aynen uygulanır.
Sıkça Sorulan Sorular
Çalışanların gelir vergisi matrahından asgari ücrete isabet eden kısmın düşülmesi uygulamasıdır. 2022'den itibaren AGİ yerine geçmiştir. Asgari ücretliler bu sayede gelir vergisi ve damga vergisi ödemez.
Hayır. AGİ (Asgari Geçim İndirimi) 1 Ocak 2022 itibarıyla kaldırılmış, yerini asgari ücret vergi istisnası almıştır. Medeni durum ve çocuk sayısı artık vergiyi etkilemez.
2026 yılında brüt asgari ücret 33.030 TL üzerinden gelir vergisi istisna matrahı 28.075,50 TL'dir. Bu tutar, brüt asgari ücretten SGK (%14) ve işsizlik (%1) düşülerek bulunur.
Hayır. Asgari ücretli çalışanlar 2022'den itibaren gelir vergisi ve damga vergisi ödemez. Yalnızca SGK işçi payı (%14) ve işsizlik sigortası (%1) kesilir.
Hayır. Eski AGİ sisteminden farklı olarak vergi istisnası tüm çalışanlara eşit uygulanır. Bekar, evli veya çocuk sayısı fark etmez.
Asgari ücretin üzerinde maaş alan çalışanlar, gelir vergisi matrahından 28.075,50 TL istisna düştükten sonra kalan tutar üzerinden vergi öder. Bu sayede önemli miktarda vergi tasarrufu sağlanır.