İşletmeniz için makine, üretim ekipmanı, taşıt veya gayrimenkul finansal kiralamasının (leasing) aylık taksitini, toplam faiz maliyetini ve KDV yüküyle birlikte gerçek toplam ödemeyi anında hesaplayın. Peşinat, vade, aylık faiz oranı ve opsiyonel kalıntı (balon) değerle birlikte size en uygun leasing yapılandırmasını planlayın; peşin satın alma ile karşılaştırın.
Leasing (Finansal Kiralama) Hesaplama
Makine, ekipman, taşıt veya gayrimenkul finansal kiralaması için aylık taksit, toplam faiz, KDV avantajı ve geri ödeme planını 2026 oranlarıyla hesaplayın.
Hesaplama Sonucu
Finansal Kiralama (Leasing) Nedir?
Finansal kiralama, 6361 sayılı Finansal Kiralama, Faktoring, Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketleri Kanunu kapsamında düzenlenen bir orta-uzun vadeli yatırım finansman yöntemidir. Leasing şirketi, kiracının (yatırımcının) talebi üzerine makine, ekipman, taşıt veya gayrimenkul satın alır; sözleşmede belirlenen kira ödemeleri karşılığında kiracıya kullanım hakkını devreder. Sözleşme sonunda mülkiyet sembolik bir bedelle (genellikle 1 ₺) kiracıya geçer.
Türkiye'de 2024 sonu itibarıyla finansal kiralama sektörünün toplam aktif büyüklüğü 285 milyar TL seviyesinde olup yıllık 70 milyar TL'yi aşan yeni işlem hacmiyle KOBİ ve büyük işletmelerin temel yatırım finansman aracıdır.
Aylık Taksit Nasıl Hesaplanır?
Leasing taksitleri eşit aylık ödeme (anüite) yöntemiyle hesaplanır. Formül kredi taksit formülü ile aynıdır:
Aylık Taksit = Finansman × i × (1 + i)^n / ((1 + i)^n − 1)
i = Aylık faiz oranı (örn. %3 → 0,03)
n = Vade (ay)
Her taksit ödemesinde KDV ayrıca tahakkuk eder ve bu KDV indirim konusu yapılabilir.
2026 Leasing KDV Oranları
| İşlem Türü | KDV Oranı |
|---|---|
| Sanayi makineleri ve teçhizat (4760 sayılı listede) | %1 |
| Tarım makineleri (BKK ile belirlenen) | %1 |
| Bazı taşıt ve özel araçlar | %10 |
| Genel oran (gayrimenkul, ofis ekipmanı, ticari taşıt) | %20 |
Örnek Hesaplama
Varlık: CNC işleme tezgahı, 1.000.000 ₺ (KDV hariç)
Peşinat: 200.000 ₺
Vade: 36 ay
Aylık Faiz: %3
KDV Oranı: %20
Finansman Tutarı: 1.000.000 − 200.000 = 800.000 ₺
Aylık Taksit (KDV hariç): 800.000 × 0,03 × (1,03)^36 / ((1,03)^36 − 1) = 36.646 ₺
Aylık KDV (%20): 7.329 ₺
Aylık Toplam Ödeme: 43.975 ₺
Toplam Anapara + Faiz: 200.000 + (36.646 × 36) = 1.519.256 ₺
Toplam KDV: 1.519.256 × 0,20 = 303.851 ₺
Genel Toplam Maliyet: 1.823.107 ₺
Peşin satın alma (KDV dahil): 1.000.000 × 1,20 = 1.200.000 ₺
Leasing Ek Maliyeti: 623.107 ₺ (faiz + finansman maliyeti)
Leasing'in Vergi Avantajları
2. Gider Kaydı: Leasing faiz tutarı ve amortisman gider olarak kayıtlara alınır; vergi matrahını düşürür.
3. Bilanço Dışı Tutma (KOBİ TFRS): Bazı KOBİ'ler leasing borçlarını bilanço dışı izleyerek finansal oranlarını koruyabilir.
4. Yatırım Teşvik Belgesi: Yatırım Teşvik Belgesi kapsamındaki leasing işlemleri KDV'den istisnadır ve gümrük muafiyeti uygulanabilir.
Leasing vs Banka Kredisi vs Peşin Alım Karşılaştırması
| Kriter | Leasing | Banka Kredisi | Peşin Alım |
|---|---|---|---|
| Peşinat | %0-30 | %20-40 | %100 |
| Vade | 12-60 ay | 12-48 ay | — |
| KDV İndirim | Avantajlı (özel oranlar) | Standart oran | Standart |
| Mülkiyet | Sözleşme sonunda | Anında | Anında |
| Bilanço Etkisi | Düşük (KOBİ TFRS) | Yüksek borçluluk | Nakit kaybı |
Kalıntı (Balon) Değer Nedir?
Bazı leasing sözleşmelerinde sözleşme sonunda ödenecek toplu bir bedel (balloon payment) belirlenir. Bu yapı:
- Aylık taksitleri düşürür (anapara geri ödemesi sona ertelenir)
- Sözleşme sonunda büyük nakit ihtiyacı doğurur
- Genellikle taşıt leasingine özgüdür (otomotiv leasing modelleri)
Dikkat Edilmesi Gerekenler
- Erken Ödeme Komisyonu: 6361 sayılı Kanun gereği finansal kiralama sözleşmesi belirli sürelerden önce sonlandırılırsa anapara erken ödeme komisyonu doğar.
- Sigorta Zorunluluğu: Kiralanan varlığın sigortası kiracının yükümlülüğündedir; sigortasız bırakılması sözleşme ihlali sayılır.
- Mülkiyet Devri: Sözleşme tamamlanmadan mülkiyet kiralayanda kalır; iflas veya haciz durumunda varlık kiralayan şirketin malıdır.
- KDV İade Süresi: Aylık taksit KDV'si o ayın KDV beyanında indirim konusu yapılır; nakit akışı planlanırken dikkate alınmalıdır.
- Faiz Oranı Sabitliği: Çoğu leasing sözleşmesi sabit faizlidir; faiz değişiminde lehe veya aleyhe sonuç doğmaz.
Sıkça Sorulan Sorular
Sanayi makinesi alımında leasing genellikle daha avantajlıdır çünkü %1 KDV ve daha esnek vade imkanı sunar. Genel ekipman ve gayrimenkul için karşılaştırmalı maliyet analizi yapılmalıdır. Leasing yatırım teşvik belgesi kapsamındaysa avantajı katlanır.
Standart leasing işlemlerinde peşinat oranı %0 ile %30 arasında değişir. Düşük peşinat aylık taksiti artırır, yüksek peşinat finansman maliyetini düşürür. Sektör ortalaması %15-20 civarındadır.
Evet, ancak 6361 sayılı Kanun uyarınca minimum 24 ay (gayrimenkul için 4 yıl) bekleme şartı vardır. Bu süreden önce sonlandırılırsa anapara erken ödeme komisyonu uygulanır. Tüm taksitler ödendikten sonra mülkiyet kiracıya geçer.
Aylık taksit faturasında ayrı satır olarak gösterilen KDV, kiracının o ayki KDV beyannamesinde indirilecek KDV olarak kayıtlara alınır. Sanayi makineleri için %1 KDV uygulanır; bu önemli bir avantaj sağlar.
Türkiye'de finansal kiralama yalnızca tüzel kişilere (şirket, kooperatif, vakıf vb.) ve gerçek kişi tacirlere (esnaf, çiftçi, serbest meslek erbabı) yapılabilir. Maaşlı çalışan bireysel müşteriler leasing yerine taşıt kredisi veya tüketici kredisi kullanır.
İktisadi kıymet niteliğindeki tüm taşınır ve taşınmaz mallar leasinge konu olabilir: tezgah, üretim hattı, tıbbi cihaz, helikopter, gemi, uçak, binek/ticari taşıt, fabrika binası, ofis, AVM, otel. Yazılım ve hizmet alımı leasinge konu edilemez.