İşyeri kirasında 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu (GVK) madde 94/5-a uyarınca uygulanan %20 oranındaki gelir vergisi stopajını saniyeler içinde hesaplayın. Brüt veya net kira tutarınızdan diğerini bulun, aylık ve yıllık stopaj/net kira tutarlarınızı görün, 330.000 ₺'lik 2026 yıllık beyan limiti durumunuzu kontrol edin.
Kira Stopajı Hesaplama
İşyeri kirasında %20 gelir vergisi stopajını brüt-net dönüşümleriyle anında hesaplayın.
Hesaplama Sonucu
Kira Stopajı Nedir?
Kira stopajı, işyeri olarak kullanılmak üzere kiralanan gayrimenkullerde kiracının (gerçek veya tüzel kişi) brüt kira bedeli üzerinden gelir vergisi adına yaptığı kesintidir. 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu'nun 94/5-a maddesi gereği işyeri kiralarında %20 oranında stopaj zorunludur. Bu kesinti, kiracı tarafından muhtasar ve prim hizmet beyannamesiyle vergi dairesine bildirilir ve ödenir; mal sahibi ise net kirayı (brüt − stopaj) eline geçen tutar olarak alır.
Stopaj sistemi, gelir vergisinin kaynağında kesinti yapılarak tahsilatı garantileyen bir vergi mekanizmasıdır. Mal sahibi, yıl sonunda yıllık gelir vergisi beyannamesi verirken kira gelirini bildirir ve daha önce kesilen stopajı hesaplanan vergiden mahsup eder. Bu nedenle stopaj kira gelirinin ek bir vergisi değil; yıllık vergiye mahsuben yapılan peşin kesintidir. Konut kiralarında stopaj YOKTUR — sadece işyeri olarak kullanılan gayrimenkullerde uygulanır.
Kira Stopajı Nasıl Hesaplanır?
Kira stopajı hesabı oldukça basittir; ancak brüt ve net arasındaki dönüşümü doğru yapmak önemlidir:
Eğer mal sahibi ile kiracı brüt rakam üzerinden anlaştıysa: stopaj brüt × %20 olarak hesaplanır ve mal sahibinin eline brüt − stopaj geçer. Net rakam üzerinden anlaşıldıysa (mal sahibi her ay net şu kadar TL alacak deniliyorsa): brüt = net / 0,80 formülüyle bulunur ve stopaj brüt − net olarak ortaya çıkar.
Stopaj her ay düzenli olarak kiracı tarafından kesilir; ancak vergi dairesine ödeme aylık değil, üçer aylık dönemler hâlinde muhtasar beyanname ile yapılır. Beyanname dönemi sonu izleyen ayın 26. günüdür (Ocak-Mart için 26 Nisan, Nisan-Haziran için 26 Temmuz vb.). Geç ödemede gecikme zammı işler.
Konut Kirası mı, İşyeri Kirası mı?
GVK 94/5-a maddesi sadece işyeri kiralarına stopaj zorunluluğu getirir. Konut olarak kullanılan kiraların stopajı YOKTUR; bunlarda yıllık beyanname kira sahibinin sorumluluğundadır.
| Kira Türü | Stopaj | Beyanname Yükümlüsü |
|---|---|---|
| İşyeri (mağaza, ofis, depo, fabrika) | %20 — kiracı keser | Yıllık → Mal Sahibi |
| Konut (ev, daire, villa) | %0 — yok | Yıllık → Mal Sahibi |
| Karma Kullanım (alt kat dükkân, üst kat ev) | İşyeri kısmında %20 | İki türü ayrı beyan |
| Kreş/Anaokulu/Hastane | %20 — kiracı keser | Yıllık → Mal Sahibi |
İşyeri kira stopajı, kiracı bireysel olsa dahi (örneğin esnaf veya serbest meslek erbabı) yapılır. Tüzel kişi (şirket) kiracılarda stopaj yapma yükümlülüğü kesindir; kişisel kiracılar çok yüksek tutarlı kiralarda istisna nedeniyle stopaj yapmayabilir ancak çoğunlukla yapılır.
Örnek Hesaplama: Brüt 50.000 ₺ Aylık İşyeri Kirası
Bir mal sahibinin işyeri olarak kiraladığı dükkânın aylık brüt kirasının 50.000 ₺ olduğunu, kiracının %20 stopajı düzgün kestiğini varsayalım:
Aylık Brüt Kira: 50.000 ₺
Stopaj (%20): 50.000 × 0,20 = 10.000 ₺
Aylık Net Kira (Mal Sahibine): 50.000 − 10.000 = 40.000 ₺
Yıllık Brüt Kira: 50.000 × 12 = 600.000 ₺
Yıllık Toplam Stopaj: 10.000 × 12 = 120.000 ₺
Yıllık Net Kira: 40.000 × 12 = 480.000 ₺
Yıllık Beyan Limiti (2026): 330.000 ₺
Yıllık Beyanname Durumu: Zorunlu (limit aşıldı)
Bu örnekteki mal sahibi yıl sonu yıllık beyannamesini verdiğinde, kira gelirini 600.000 ₺ olarak gösterir, götürü %15 gider veya gerçek gider düşer ve gelir vergisi tarifesine göre vergi hesaplanır. Yıl içinde kesilen 120.000 ₺ stopaj bu hesaplanan vergiden mahsup edilir; fark borç ya da iade olarak ortaya çıkar.
Net Kira Üzerinden Anlaşma (Bürüt'leştirme)
Bazı mal sahipleri kira sözleşmesinde "her ay X TL net" yazılmasını ister. Bu durumda kiracının ödeyeceği brüt kira aşağıdaki gibi hesaplanır:
Anlaşılan Net Kira: 40.000 ₺ (mal sahibinin eline geçecek)
Brüt Hesabı: 40.000 / (1 − 0,20) = 40.000 / 0,80 = 50.000 ₺
Stopaj: 50.000 − 40.000 = 10.000 ₺
Kiracının Toplam Aylık Maliyeti: 50.000 ₺ (40.000 mal sahibine + 10.000 vergi dairesine)
Bu yöntem mal sahibi açısından net rakamı garanti eder; ancak kiracının maliyetini brüt değer kadar yapar. Sözleşmede mutlaka brüt kira yazılmalı ve net olarak ödendiği belirtilmelidir; aksi halde stopaj sorumluluğu konusunda anlaşmazlık çıkabilir.
Sık Yapılan Hatalar
Konut kirasında stopaj kesmek: Bireysel kiracıların yaptığı en yaygın hata, ev sahibine ödedikleri konut kirasından stopaj kesmektir. Konut kiraları stopaj kapsamında DEĞİLDİR; sadece işyeri kiralarında uygulanır. Yanlış kesilen stopaj geri alınabilir ancak süreci zorlaştırır.
Bürüt'leştirme yapmadan net üzerinden hesap: Net kira ile brüt kira karıştırıldığında ya mal sahibinin eline daha az para geçer ya kiracı vergi dairesine eksik beyan eder. Net üzerinden anlaşıldığında brüt = net / 0,80 formülü mutlaka uygulanmalıdır.
Yıllık Beyanname ile İlişkisi
Mal sahibi yıllık beyannamesini Mart ayında (gelir vergisi beyanname dönemi) verdiğinde, kira geliri tutarını ve daha önce kesilen stopaj toplamını bildirir. Götürü gider yöntemi seçildiyse brüt kiranın %15'i gider olarak düşülür; gerçek gider seçildiyse belgeli giderler düşülür. Hesaplanan vergiden stopaj mahsup edilir; eksik kalırsa kalan vergi ödenir, fazlaysa iade alınır.
İlgili araçlar: Gelir Vergisi Hesaplama, Stopaj Hesaplama ve Kira Artış Hesaplama aracımızdan da yararlanabilirsiniz.
Sıkça Sorulan Sorular
Hayır — GVK 94/5-a maddesi sadece işyeri kiralarında %20 stopaj zorunluluğu getirir. Konut (ev, daire) kiralarında stopaj yoktur ve mal sahibi yıllık beyannameyi kendi sorumluluğunda verir.
Kiracı tarafından kesilir ve muhtasar beyanname ile vergi dairesine ödenir. Tüzel kişi (şirket) kiracılarda stopaj kesme yükümlülüğü kesindir; bireysel işyeri kiracıları (esnaf, serbest meslek) da stopaj kesmek zorundadır.
Evet — GVK 94/5-a uyarınca işyeri kira stopaj oranı %20'dir. Belirli durumlarda Bakanlar Kurulu Kararı ile bu oran %10'a indirilmiş olabilir; güncel kararname yoksa standart %20 uygulanır.
Net kirayı (1 − stopaj oranı) sayısına bölerek brütü bulursunuz: 40.000 ₺ net / 0,80 = 50.000 ₺ brüt. Stopaj = 50.000 − 40.000 = 10.000 ₺. Kiracının toplam maliyeti brüt tutardır (40.000 mal sahibine + 10.000 vergi dairesine).
2026'da yıllık brüt işyeri kira geliri 330.000 ₺'yi aşıyorsa beyanname zorunludur. Limit altındaysa ve başka beyannameye konu gelir yoksa stopaj nihai vergi gibi etki yapar; ayrıca beyan gerekmez.
Beyanname son günü (üçer aylık dönemleri izleyen ayın 26'sı) kaçırılırsa %1 usulsüzlük cezası uygulanır. Geç ödemede 6183 sayılı Kanun gereği gecikme zammı işler. 30 günü aşan gecikmelerde cezalı tarhiyat eklenir.