Amortisman hesaplama aracımız ile duran varlıklarınızın yıllık amortisman tutarını normal (eşit paylı) ve azalan bakiyeler yöntemiyle hesaplayın. Maliyet bedeli, hurda değeri ve faydalı ömrü girerek yıl bazlı detaylı amortisman tablosunu anında görüntüleyin.
Amortisman Hesaplama
Normal ve azalan bakiyeler yöntemiyle duran varlık amortisman tutarını hesaplayın.
Amortisman Nedir?
Amortisman, işletmelerin edindikleri duran varlıkların (makine, ekipman, araç, bina, demirbaş) kullanım süreleri boyunca uğradıkları değer kaybının muhasebe kayıtlarına yansıtılmasıdır. Vergi Usul Kanunu'na (VUK) göre bir yıldan fazla kullanılan ve yıpranmaya, aşınmaya veya kıymetten düşmeye maruz kalan varlıklar amortismana tabi tutulur.
Amortisman ayırmak, varlığın maliyetini faydalı ömrü boyunca gider olarak dağıtarak doğru vergi matrahı hesaplanmasını sağlar.
Amortisman Yöntemleri
1. Normal (Eşit Paylı) Amortisman
En yaygın kullanılan yöntemdir. Varlığın amortismana esas değeri, faydalı ömrüne eşit olarak bölünür:
2. Azalan Bakiyeler Yöntemi
İlk yıllarda daha yüksek, son yıllarda daha düşük amortisman ayrılır. Normal amortisman oranının 2 katı uygulanır, ancak bu oran hiçbir zaman %50'yi aşamaz:
Son yılda kalan tutarın tamamı amortisman olarak ayrılır. Bu yöntem yalnızca bilanço usulüne göre defter tutan mükellefler tarafından kullanılabilir.
2026 Yılı Amortisman Parametreleri
| Parametre | Değer |
|---|---|
| Doğrudan Gider Yazma Sınırı | 12.000 TL (KDV hariç) |
| Yasal Dayanak | VUK 313-321, 333 Sıra No.lu Tebliğ |
| Normal Oran Formülü | 1 / Faydalı Ömür |
| Azalan Bakiye Max Oran | %50 |
Sık Kullanılan Faydalı Ömür Süreleri
| Varlık Türü | Faydalı Ömür | Normal Oran |
|---|---|---|
| Bilgisayar ve çevre birimleri | 4 yıl | %25 |
| Cep telefonu | 3 yıl | %33,33 |
| Binek otomobil | 5 yıl | %20 |
| Büro mobilyaları | 5 yıl | %20 |
| Betonarme bina | 50 yıl | %2 |
| Klima ve havalandırma | 10 yıl | %10 |
| Yazılım | 3 yıl | %33,33 |
Örnek: 500.000 TL Makine — Normal Amortisman
Maliyet Bedeli: 500.000 TL
Hurda Değeri: 0 TL
Faydalı Ömür: 5 yıl
Amortisman Oranı: 1/5 = %20
Yıllık Amortisman: 500.000 / 5 = 100.000 TL
Her yıl eşit olarak 100.000 TL amortisman ayrılır.
Örnek: 500.000 TL Makine — Azalan Bakiyeler
Normal Oran: %20 → Azalan Bakiye Oranı: %20 × 2 = %40
1. Yıl: 500.000 × %40 = 200.000 TL → Kalan: 300.000 TL
2. Yıl: 300.000 × %40 = 120.000 TL → Kalan: 180.000 TL
3. Yıl: 180.000 × %40 = 72.000 TL → Kalan: 108.000 TL
4. Yıl: 108.000 × %40 = 43.200 TL → Kalan: 64.800 TL
5. Yıl: Kalan tamamı = 64.800 TL → Kalan: 0 TL
Yöntem Seçimi ve Karşılaştırma
Dikkat Edilmesi Gerekenler
- Demirbaş sınırı: 2026'da KDV hariç 12.000 TL altındaki varlıklar doğrudan gider yazılabilir, amortisman ayrılması gerekmez.
- Faydalı ömür VUK listesinden alınır: Kendi belirlediğiniz süre değil, Maliye Bakanlığı'nın yayımladığı listedeki süre esas alınır.
- Amortisman ihtiyaridir: Ayırmak zorunlu değildir ancak ayırılmayan yılların amortismanı sonraki yıllara aktarılamaz.
- Arsa ve arazi: Yıpranmaya tabi olmadıkları için amortismana tabi değildir.
- Yöntem değişikliği: Azalan bakiyelerden normal yönteme geçilebilir, ancak tersine geçiş yapılamaz.
- Kıst amortisman: Binek otomobillerde varlığın aktife alındığı aydan yıl sonuna kadar kıst amortisman ayrılır.
Sıkça Sorulan Sorular
Amortisman oranı, 1 bölü faydalı ömür formülüyle bulunur. Örneğin 5 yıl ömürlü bir varlık için oran %20'dir. Faydalı ömürler VUK tebliğlerinde belirlenmiştir.
Normal yöntemde her yıl eşit tutar ayrılır. Azalan bakiyelerde ilk yıllarda daha yüksek, son yıllarda daha düşük tutar ayrılır. Azalan oran, normal oranın 2 katıdır (max %50).
2026 yılında KDV hariç 12.000 TL altındaki varlıklar doğrudan gider yazılabilir. Bu tutarın üzerindeki varlıklar aktife alınarak amortismana tabi tutulur.
Evet, azalan bakiyeler yönteminden normal yönteme geçiş her zaman mümkündür. Ancak normal yöntemden azalan bakiyelere geçiş yapılamaz.
Bilgisayar ve çevre birimlerinin VUK'a göre faydalı ömrü 4 yıl, amortisman oranı %25'tir. Cep telefonlarında ise 3 yıl ve %33,33 oran uygulanır.
Hayır. Arsa ve araziler yıpranma, aşınma veya kıymetten düşmeye maruz kalmadıkları için amortismana tabi değildir.